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突發(fā)！個人微信/支付寶收款被查，補稅近130萬！9月25日起，企業(yè)這樣避稅后果自負！

轉(zhuǎn)載 京唐港社區(qū)于 2020/09/26 20:28:37 發(fā)布 IP屬地：未知 來源：網(wǎng)絡 作者： 10158 閱讀 0 評論 3 點贊


個人微信、支付寶收款被查了！補稅近130萬！以后還能用微信、支付寶收款嗎？有哪些涉稅風險？ 今天統(tǒng)一回復......


01

個人微信/支付寶收款被查

補稅130萬！

案件經(jīng)過大致是這樣的：

2019年初，稅務局通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)了異常，現(xiàn)在大數(shù)據(jù)分析這個很厲害了，內(nèi)置很多指標，你平時申報的財務數(shù)據(jù)、納稅申報數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動比對判斷，一旦有異常就會進行風險提示，一旦提示就要核查。

大數(shù)據(jù)分析結(jié)果就發(fā)現(xiàn)，R 食品店與同地區(qū)、同行業(yè)店鋪申報納稅收入差距過大。同時呢，這個申報數(shù)據(jù)和R食品店實際情況也嚴重嚴重不符。

為什么不符呢？食品店這個生意大家都看得見，這個R店呢位置不錯，在市中心，客流量呢也好，據(jù)案例描述是生意紅火，大概就是吃東西都要排隊那種，有點像網(wǎng)紅店的感覺。

異常出現(xiàn)，稅務局進行現(xiàn)場調(diào)查呢更多的問題又冒出來了，公賬調(diào)出來要看，流水確實也不多，而且和申報基本吻合。其次，未建賬，具體收入成本如何都是由負責人張某一個人掌握，而且張某無法聯(lián)系。這就更異常了，最后稅局決定立案檢查。

檢查過程中，稅局人員就發(fā)現(xiàn)店內(nèi)大量的客人都是通過支付寶、微信掃描二維碼付款，這個二維碼呢是張某私人二維碼。檢查人員在國家稅務總局的指導協(xié)調(diào)和公安機關的支持配合下，分別前往騰訊及阿里巴巴的天津分公司調(diào)取張某的微信及支付寶賬戶資金流水清單。

經(jīng)查，張某的微信和支付寶資金流水借貸類型為“入”的交易金額累計2800 余萬元，在流水明細的證據(jù)下，張某不得不承認大量的收款通過個人微信、支付寶提取到自己私人賬戶上，并未申報納稅。

最終，稽查局認定R 食品店少申報繳納了增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅等稅費，依法要求其補繳之前所偷逃稅款、滯納金合計129.19 萬元，并依法給予相應罰款。

此案例對廣大納稅人，特別是主要面對不要發(fā)票的個人消費者的納稅人是一個非常典型的警示案例。
雖然上述案件雖然是通過與同地區(qū)、同行對比發(fā)現(xiàn)異常，進而查到個人微信、支付寶收款。
但早在央行發(fā)布的《中國人民銀行關于非銀行支付機構(gòu)開展大額交易報告工作有關要求的通知》（銀發(fā)〔2018〕125號）文件中提到，非銀行支付機構(gòu)也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構(gòu)進行大額交易也會被稽查到！
02
案件提醒
首先，我們納稅人都要明白幾個基本常識，不開發(fā)票不代表不交稅，個體戶不代表可以不建賬經(jīng)營，私人賬戶收款不代表可以不記賬。

不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內(nèi)容。

1、你是按照納稅義務時間來申報增值稅，開票并不是唯一標準，如果達到納稅義務時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報。

2、進行未開票收入申報后，納稅人需要做好未開票申報的明細臺賬，這個是非常必要的，后期補開了多少發(fā)票直接從臺賬中減除，這樣未開票的收入申報就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應對稅務檢查時候也能說的清楚。

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報。

比如，一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開專票收入還有200（不含稅），稅額26。

那么，填表如下：


當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

后期補開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。

在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應負數(shù)金額。

比如，上述113的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。

同時次月還有200的不含稅開票收入。

那么，申報表填表如下：


我們在申報時候會提示無法通過申報，強行申報的話，會無法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常。


03
個體戶也要建賬

個體戶也并不都是必須建賬，而是根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》進行判斷。

根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。稅務機關應同時采取有效措施，鞏固已有建賬成果，積極引導個體工商戶建立健全賬簿，正確進行核算，如實申報納稅。



《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》，已經(jīng)2018年6月5日國家稅務總局2018年度第1次局務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。


符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬：

(一)注冊資金在20萬元以上的。

(二)銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(三)省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬：

(一) 注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二) 銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

(三) 省稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。

上述所稱納稅人月銷售額或月營業(yè)額，是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業(yè)額；新辦的個體工商戶為業(yè)戶預估的當年度經(jīng)營期月平均銷售額或營業(yè)額。



達不到上述建賬標準的個體工商戶，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

達到建賬標準的個體工商戶，應當根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營情況和本辦法規(guī)定的設置賬簿條件，對照選擇設置復式賬或簡易賬，并報主管稅務機關備案。賬簿方式一經(jīng)確定，在一個納稅年度內(nèi)不得進行變更。

達到建賬標準的個體工商戶，應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照法律、行政法規(guī)和本辦法的有關規(guī)定設置賬簿并辦理賬務，不得偽造、變造或者擅自損毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關資料。

設置復式賬的個體工商戶應按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定設置總分類賬、明細分類賬、日記賬等，進行財務會計核算，如實記載財務收支情況。成本、費用列支和其他財務核算規(guī)定按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》執(zhí)行。

設置簡易賬的個體工商戶應當設置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品(材料)購進賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營情況并進行簡易會計核算。

提醒：
1、個體戶不管是否建賬，都應該在成立后及時向稅務機關報道。
2、個體戶如果中途發(fā)生停業(yè)，請及時書面報告

目前銀行對大額支付和可疑交易都會進行監(jiān)控，并履行大額交易和可疑交易報告義務，向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送大額交易和可疑交易報告。

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